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    安徽自考服務(wù)網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 2018年乙公司按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)交所得稅為750 000元。期末通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，確定可抵扣暫時性差異為250 000 元，應(yīng)納稅暫時性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。要求:(1)計算當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動額。(2)計算當(dāng)期遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。(3)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計分錄。

    2020年8月高級財務(wù)會計

    卷面總分：分     試卷年份：2020.08    是否有答案：有   

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    試題序號

    2018年乙公司按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)交所得稅為750 000元。期末通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，確定可抵扣暫時性差異為250 000 元，應(yīng)納稅暫時性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。

    要求:

    (1)計算當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動額。

    (2)計算當(dāng)期遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。

    (3)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計分錄。


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    2018 年年末甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為1 200 000 元，乙公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為I 000 000 元。2018年6月28日甲公司將其所生產(chǎn)的產(chǎn)品以900 000元的價格銷售給其全資子公司乙公司，該產(chǎn)品的成本為700 000元。乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)，購入當(dāng)月即投入使用，該項固定資產(chǎn)的預(yù)計使用期限為10年,預(yù)計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊。

    2019年該固定資產(chǎn)折舊方法及預(yù)計使用年限未發(fā)生變化。

    要求:

    (1)編制甲公司2018年度與內(nèi)部固定資產(chǎn)交易有關(guān)的抵銷分錄:

    (2)計算甲公司2018年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)列示的金額:

    (3)編制甲公司2019年度與內(nèi)部固定資產(chǎn)交易有關(guān)的抵銷分錄。


    下列各項中，應(yīng)作為關(guān)聯(lián)方交易信息進(jìn)行披露的有


    • A、支付給總經(jīng)理的薪酬


    • B、母公司為子公司的貸款提供擔(dān)保


    • C、母公司將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給子公司


    • D、母公司將其擁有的專有技術(shù)無償提供給子公司使用


    • E、已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)并且已經(jīng)抵銷的集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間的交易


    下列各項中，不屬于上市公司臨時報告重大事件公告內(nèi)容的是


    • A、變更會計主管人員


    • B、公司重大投資行為的決定


    • C、變更會計政策及會計估計


    • D、公司經(jīng)營方針的重大變化


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